2.支票、收據的保管
2.1空白支票、收據的保管
（1）空白支票的保管。在銀行存款的額度內，開戶單位均可向開戶銀行領購支票，企業一般都保留一定數量的空白支票以備使用。支票是一種支付憑證，一旦填寫了有關內容，並加蓋在銀行留有印樣的圖章後，即可成為直接從銀行提取現金或其他單位進行結算的憑證。所以，在空白支票使用上必須加強管理，同時要采取必要措施，妥善保管，以免發生非法使用和盜用、遺失等情況，給國家和企業造成不必要的經濟損失。
存有空白支票的企業，必須明確指定專人妥善保管。要貫徹票、印分管的原則，空白支票和印章不得由一人負責保管。這樣，可以明確責任，形成製約機製，防止舞弊行為。
有關部門和人員領用支票一般必須填製專門的“支票領用單”，說明領用支票的用途、日期、金額，由經辦人員簽章，經有關領導批準。
支票由指定的出納員專人簽發。出納員根據經領導批準的“支票領用單”按照規定要求簽發支票，並在支票簽發登記簿上加以登記。
各單位不準攜帶蓋好印鑒的空白支票外出采購。如果采購金額事先難以確定，實際情況又需用空白轉賬支票結算時，經單位領導同意後，出納員可簽發具有下列內容的空白支票：定時（填寫好支票日期）、定點（填寫好收款單位）、定用途（填寫好支票用途）、定金額（在支票的右上角再加注“限額××元”字樣）。各單位簽發空白支票要設置“空白支票簽發登記簿”，實行空白支票領用銷號製度，以嚴格控製空白支票的簽發。“空白支票簽發登記簿”一般應包括以下內容：領用日期、支票號碼、領用人、用途、收款單位、限額、批準人、銷號。
領用人領用支票時要在登記簿“領用人”欄裡簽名或蓋章；領用人將支票的存根或未使用的支票交回時，應在登記簿“銷號”欄銷號並注明銷號日期。
（2）空白收據的保管。空白收據即未填製的收據。空白收據一經填製，並加蓋有關印鑒，即可成為辦理轉賬結算和現金支付的一種書麵證明，它直接關係到資金結算的準確、及時和安全，因此，必須按規定加以保管和使用。
空白收據一般應由主管會計人員保管。要建立“空白收據登記簿”，填寫領用日期、單位、起始號碼，並由領用人簽字，收據使用完後，要及時歸還、核銷。使用單位不得將收據帶出工作單位使用，不得轉借、贈送或買賣，不得弄虛作假、開具實物與票麵不相符的收據，更不能開具存根聯與其他聯不符的收據，作廢的收據要加蓋“作廢”章，各聯要連同存根一起保管，不得撕毀、丟失。
2.2辦理支票掛失
已經簽發的普通支票和現金支票，如因遺失、被盜等原因而喪失的，應立即向銀行申請掛失。
（1）出票人將已經簽發內容齊備的可以直接支取現金的支票遺失或被盜時，應當出具公函或有關證明，填寫兩聯掛失申請書（可以用進賬單代替），加蓋預留銀行的簽名式樣和印鑒，向開戶銀行申請掛失止付。銀行查明該支票確未支付，經收取一定的掛失手續費後受理掛失，在掛失人賬戶中用紅筆注明支票號碼及掛失的日期。
（2）收款人將收受的可以直接支取現金的支票遺失或被盜時，也應當出具公函或有關證明，填寫兩聯掛失止付申請書，經付款人簽章證明後，到收款人開戶銀行申請掛失止付。其他有關手續同上。同時，依據《票據法》第15條第3款規定：“失票人應當在通知掛失止付後3個月內，也可以在票據喪失後，依法向人民法院申請公示催告，或者向人民法院提起訴訟。”即可以背書轉讓的票據的持票人在票據被盜、遺失或滅失時，須以書麵形式向票據支付地（即付款地）的基層人民法院提出公示催告申請。在失票人向人民法院提交的申請書上，應寫明票據類彆、票麵金額、出票人、付款人、背書人等票據主要內容，並說明票據喪失的情形，同時提出有關證據，以證明自己確屬喪失的票據的持票人，有權提出申請。
失票人在向付款人掛失止付之前，或失票人在申請公示催告以前，票據已經由付款人善意付款的，失票人不得再提出公示催告的申請，付款銀行也不再承擔付款的責任。由此給支票權利人造成的損失，應當由失票人自行負責。
按照規定，已經簽發的轉賬支票遺失或被盜等，由於這種支票可以直接持票購買商品，銀行不受理掛失，所以，失票人不能向銀行申請掛失止付。但可以請求收款人及其開戶銀行協助防範。如果喪失的支票超過有效期或者掛失之前已經由付款銀行支付票款的，由此所造成的一切損失，均應由失票人自行負責。
3.出納檔案管理
3.1出納歸檔資料的範圍
出納人員在辦理正常的資金收付業務的同時，還應當做好出納檔案的保管及相關工作；在離開出納崗位之前，應認真辦理相應的交接手續，圓滿地結束出納工作；單位為了加強對出納工作的管理，提高工作效率和質量，也應定期或不定期地對出納工作進行有效的考核。
《會計檔案管理辦法》第四條規定：各單位必須加強對會計檔案管理工作的領導，建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理製度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴防毀損、散失和泄密。而出納檔案是會計檔案的重要組成部分，是記錄出納業務內容，明確相關經濟責任的書麵證明或其他資料，一旦遺失或因保管不善而毀壞，將給出納員本人和單位帶來嚴重的影響。因此，出納員是必須按規定對有關的會計資料進行妥善的保管，保證會計檔案記錄的真實性、完整性、連續性和準確性。
出納檔案歸檔的原則是“有用、真實、有效”，因此，出納員應先對會計資料進行整理。哪些能用，哪些不需用，都要按照有關的規定和本單位的管理要求對會計資料進行挑選整理，做到定期歸集、分類整理、按序排放。
（1）出納檔案的保管範圍。
出納檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業材料，同時也包括相關的重要單據等，具體內容。
出納檔案的內容
會計憑證類
反映資金收付業務的原始單據、記賬憑證、彙總憑證及其他出納憑證。
會計賬簿類
現金日記賬、銀行存款日記賬、其他貨幣資金明細賬、輔助賬簿及其他備查簿。
財務報告類
包括月度、季度、年度的出納報告、附注及文字說明、銀行存款對賬單及銀行存款餘額調節表，其他出納報告。
其他類
作為收付依據的合同、協議及其他文件；按規定應單獨存放保管的重要票證單據，如作廢的支票、發票存根聯及作廢發票、收據存根聯及作廢收據；出納盤點表和出納考核報告等。
檔案管理類
出納檔案移交清冊、出納檔案保管清冊、出納檔案銷毀清冊。
（2）出納檔案的整理程序。
出納人員對檔案進行整理時，一般分為分類、裝訂和成冊三個步驟。具體整理程序。
出納檔案的整理程序
分類
出納檔案應按經濟業務的性質和本單位的財務管理要求進行分類。一般應與本單位的會計分類相一致，兼顧檔案裝訂和使用的需要。在對檔案分類時，應當對一些無效或不需用的單據進行剔除裝訂。
由於原始單證大多零落散亂，容易遺失，所以出納人員在對檔案歸類後應加以裝訂，以保證會計資料不易散落遺失。在裝訂時，應當注意檔案厚度以便於使用為宜；使用活頁賬或卡片賬的，在歸檔時應加以裝訂並編齊頁碼，對不宜裝訂的應當連號存裝防止散落；對於采用財務軟件記賬的單位，其打印出的紙質會計檔案必須裝訂編號；對於具備采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等磁性介質保存會計檔案條件的，由國務院業務主管部門統一規定，並報財政部、國家檔案局備案，保管時采用連號編排，保存在特定的檔案盒內。
成冊
對於裝訂完畢的出納資料，應當立卷成冊，啟用封麵或扉頁，用以記錄每冊的編號、所屬單位、所屬時期、其計號數及頁數、經辦人員等詳細內容，並加蓋單位公章和經辦人員私章。在保管上有特殊要求的，可以加蓋騎縫章或加貼封條。
（3）出納檔案的保管責任。
按照《會計檔案管理辦法》第六條的規定，出納檔案的保管責任。
出納檔案的保管責任
交接會計檔案時，交接雙方應當按照會計檔案移交清冊所列內容逐項交接，並由交接雙方的單位負責人負責監交。交接完畢後，交接雙方經辦人和監交人應當在會計檔案移交清冊上簽名或者蓋章。
3.2出納歸檔資料的整理和保管
（1）出納檔案的保存要求。
出納檔案的保存是一個長期過程，為了保證檔案在保存期限內的安全和有效，各單位必須加強檔案的保管工作，出納檔案保管的具體要求。
出納檔案的保存要求
出納檔案保管要求
[1]檔案記錄必須真實、完整、準確、連續，不得擅自篡改、塗抹或歪曲檔案記錄。
[2]檔案整理、裝訂成冊按規定辦理，做到不易散失、便於查閱。
[3]檔案記錄必須按照規定的保存年限進行保管。
[4]檔案的使用、移交和銷毀必須按照嚴格的程序辦理。
[5]檔案不得外借、撕毀、遺失。
[6]檔案的存放地應當安全、防火、防盜、防潮、防蟲。
[7]檔案資料，應能積極地為本單位所利用。
（2）出納歸檔資料的保管期限。
各種會計檔案的保管期限，根據其特點，分為永久和定期兩類。年度會計報表和某些涉外的會計憑證、會計賬簿屬於永久保管，其他屬於定期保管。定期保管期限有3年、5年、10年、15年、25年五種。會計檔案中出納歸檔資料的保管期限應嚴格按照《會計檔案管理辦法》的有關規定執行。各種檔案資料的保管期限，從會計年度終了後的第1天算起。
（3）出納檔案的銷毀。
出納檔案在保存期滿後，對確無保留必要的資料，經本單位主要領導審查並報經上級主管部門批準後，方可辦理銷毀手續；保管期滿但未結算的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立卷，保管到未定事項完結為止，單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀注冊和會計檔案保管清冊中列明。正在項目建設期間的建設單位，其保管期滿的會計檔案不得銷毀。在銷毀檔案資料時，應由檔案部門和財務部門共同派人監銷，如有特殊要求的，應由本單位主要領導或上級主管部門派人監銷；監銷時監銷人應對檔案逐一清點核對，確認其確實無保留必要；銷毀後，監銷人員應在銷毀清冊上簽名蓋章並將銷毀情況報告本單位領導，其銷毀清冊由檔案部門另行保存。
3.3出納歸檔資料的移交與調閱
出納部門形成的歸檔資料，是會計檔案的重要組成部分，應由財務部門統一安排，按照歸檔的要求整理立卷或裝訂成冊。按《會計檔案管理辦法》規定：“當年會計檔案，在會計年度終了以後，可暫由本單位財務會計部門保管一年。期滿以後，原則上應由財務會計部門編造成冊移交本單位的檔案部門保管”。會計年度終了以後再由財務會計部門保管一年，主要是因為新舊年度之間的許多會計業務是有關聯的，上年度的核算資料放在財務會計部門，方便財會人員查找。同樣基於這一考慮，在這一年內出納歸檔資料的保管一般仍應由出納部門負責。
出納保存的核算資料，應積極為本單位提供應用。原則上不得外借，如遇特殊需要，必須報經上級主管單位批準，並應登記、簽字，限期歸還，而且不得拆散原卷冊。
4.保險櫃的使用
4.1保險櫃的配備和使用說明
為了保衛國家財產安全和完整，各單位應配備專用保險櫃，專門用於庫存現金、各種有價證券、銀行票據、印章及其他出納票據等的保管。各單位應加強對保險櫃的使用管理，製定保險櫃使用辦法，要求有關人員嚴格執行。
一般保險櫃都配有製尾銷、密碼鎖、彈子鎖及防盜報警器等，使用時按以上鎖順序開放即可，具體使用方法如下：
（1）密碼鎖的使用。
一般保險櫃有三個密碼數字。首先按第一數字順時針轉動兩圈對正標數。然後按第二數字逆時針轉動一圈，繼續轉動對正標數。接著再順時針轉動對正第三數字標數即可。關鎖時隨心亂轉一下就行了。
（2）防盜防警器的使用。
人離開時，先拔出彈子鎖鑰匙，接上電源把門關上。若再插入本身鑰匙或金屬品便發出報警器響聲。開門後關閉電源，報警即止。
4.2保險櫃使用注意事項
保險櫃使用注意事項
5.真假鈔的鑒彆
5.1真假人民幣的鑒彆
一看，比如水印，真券中有與主景人像完全相同，並具有層次豐富、立體感很強的毛澤東頭像水印；二摸，真券有凹凸感；三聽，揚起真券聲音很清脆；四比較，拿真鈔與偽鈔作比較，立見真偽。據悉，為配合新版人民幣的發行，銀行將改用新式驗鈔機。
新版百元人民幣具有的十大防偽特征是：
（1）固定人像水印：位於正麵左側空白處，迎光透視，可見與主景人像相同、立體感很強的毛澤東頭像水櫻
（2）紅、藍彩色纖維：在票麵的空白處，可看到紙張中有紅色和藍色纖維。
（3）磁性微文字安全線：鈔票紙中的安全線，迎光觀察，可見“RMB100”微小文字，儀器檢測有磁性。
（4）手工雕刻頭像：正麵主景毛澤東頭像，采用手工雕刻凹版印刷工藝，形象逼真、傳神，凹凸感強，易於識彆。
（5）隱形麵額數字：正麵右上方有一橢圓形圖案，將鈔票置於與眼睛接近平行的位置、麵對光源作平麵旋轉45度或90度角，即可看到麵額“100”字樣。
（6）膠印縮微文字：正麵上方橢圓形圖案中，多處印有膠印縮微文字，在放大鏡下可看到“RMB”和“RMB100”字樣。
（7）光變油墨麵額數字：正麵左下方“100”字樣，與票麵垂直角度觀察為綠色，傾斜一定角度則變為藍色。
（8）陰陽互補對印圖案：票麵正麵左下方和背麵右下方均有圓形局部圖案，迎光觀察，正背圖案重合並組合成一個完整的古錢幣圖案。
（9）雕刻凹版印刷：正麵主景毛澤東頭像、中國人民銀行行名、盲文及背麵主景人民大會堂等均采用雕刻凹版印刷，用手指觸摸有明顯凹凸感。
（10）橫豎雙號碼：正麵采用橫豎雙號碼印刷（均為兩位冠字、八位號碼），橫號碼為黑色，豎號碼為藍色。
5.2真假港幣的鑒彆
（1）目前已發行1000元麵額港元的真鈔號碼字頭為、AB、AC、AD、AE、ZZ，偽鈔則是其他字頭。
（2）在燈下，真鈔安全線較粗，偽鈔安全線較細。
（3）真鈔背麵一對獅子線條及輪廓鮮明，偽鈔暗淡。
（4）真鈔上彙豐銀行的六角形徽號十分清晰，偽鈔模糊。
（5）真鈔紙質較韌，凹凸感強，偽鈔紙質鬆且平滑。
（6）熒光燈下真鈔1000元字樣反光較強，偽鈔反光較弱。
（7）真鈔水印獅子頭不發光，偽鈔則發光。
5.3真假美元的鑒彆
（1）手摸法：真鈔其四個角的麵額數字，用手摸有凹凸感。
（2）針挑法：真鈔票麵空白處有一些細小的紅絲、黑絲，用針可將其挑出但卻不易折斷。
（3）擦拭法：真鈔正麵右側的綠色徽記和綠色號碼，在白紙上用力一擦，紙上應留下綠痕。
（4）直觀法：真鈔紙麵較細膩，顏色呈深淡色，用肉眼看，正麵人物肖像顯得有“神兒”，背麵花紋、建築圖案及“上帝與我們在一起”一詞的印刷清晰度高，比例大小均勻。
5.4假幣及損傷、殘缺幣的處理
（1）假幣的處理。
當出納工作者發現了假人民幣後應該遵守以下幾條規定進行處理：
[1]企事業單位的財會出納人員，在收付現金時發現假幣，應立即送交附近的銀行鑒彆。
[2]企事業單位發現可疑幣不能斷定其真假時，發現單位不得隨意加蓋假幣戳記和沒收，應向持幣人說明情況，開具臨時收據，連同可疑幣及時報送中國人民銀行當地分支行鑒定。
經人民銀行鑒定，確屬假幣時，按發現假幣後的處理方法處理，如果確定不是假幣時，應及時將鈔票退還持幣人。
[3]假幣沒收權屬銀行、公安和司法部門。其他單位和個人如果發現假幣，按當地反假幣法規所規定的辦法辦理。
（2）損傷、殘缺幣的處理。
人民幣在長期商品交換中，有的紙質鬆軟，有的票麵臟汙，有的磨損或殘缺。群眾習慣稱之為“破錢”，銀行術語稱之為“損傷券”。一張即使是已經變舊、變臟，甚至已經破損的人民幣仍然可以在商品交換中起到價值作用，一樣得到社會的承認。為提高人民幣的整潔度，銀行出納部門按照中國人民銀行的有關規定，在收入現金過程中，要積極主動辦理損傷人民幣的挑剔、兌換和回收工作。單位的財會人員（主要是出納人員）在辦理現金收付、整點票幣時，應隨時把損傷票幣挑出來，以配合銀行出納部門的工作。
鑒定損傷人民幣參照以下標準：
[1]票麵缺少部分損及行名、花邊、字頭、號碼、國徽之一的。
[2]票麵裂口超過紙幅1\/3或損及花邊、圖案的。
[3]票麵紙質較舊，四周或中間有裂縫，或斷開而粘補的。
[4]由於油浸、墨仿造成臟汙麵積較大或塗寫字跡過多，妨礙票麵整潔的。
[5]票麵變色嚴重影響圖案清晰的。
[6]硬幣殘缺、穿孔、變形、磨損、氧化損壞花紋的。
根據中國人民銀行公布的《殘缺人民幣兌換辦法》和《殘缺人民幣兌換辦法內部掌握說明》，殘缺人民幣可以向當地銀行辦理兌換。
殘缺人民幣兌換辦法的規定如下：
[1]凡殘缺人民幣屬於下列情況之一者，應向中國人民銀行全額兌換：
票麵殘缺不超過1\/5，其餘部分的圖案、文字能照原樣連接者。
票麵汙損、熏焦、水濕、油浸、變色，但能辨彆真假，票麵完整或殘缺不超過1\/5，票麵其餘部分的圖案、文字，能照原樣連接者。
[2]票麵殘缺1\/5以上至1\/2，其餘部分的圖案文字能照原樣連接者，應向中國人民銀行按原麵額半數兌換，但不得流通使用。
[3]凡殘缺人民幣屬於下列情況之一者不予兌換：
票麵殘缺1\/2以上者。
票麵汙損、熏焦、水濕、油浸、變色，不能辨彆真假者。
故意挖補、塗改、剪貼、拚湊，揭去一麵者。
不予兌換的殘缺人民幣由中國人民銀行打洞作廢，不得流通使用。
殘缺人民幣兌換辦法如下：
[1]對殘缺部分沒有另行拚湊多換可能的票券，可從寬掌握兌換：缺少1\/4的兌換全額；缺少5\/8的可兌換半額；呈正十字缺去1\/4者按半額兌換。
[2]對票麵汙損、熏焦、水濕、油混、部分變色等，能辨彆真假者，亦可按上述標準給予兌換。
[3]對於因遭火災、蟲蛀、鼠咬、黴爛等特殊原因而損失嚴重剩餘麵積較少或因汙染變色嚴重的票麵，可由持票人所在地政府或其工作單位出具證明，經審查來源正當，能分清票麵種類，能計算出票券的張數、金額，可予以照顧兌換（例如由於火災等原因隻剩餘一小部分經組織證明情況屬實可予兌換全額）。對大宗的火災、蟲蛀、鼠咬、黴爛券除需有兌換人所在單位證明外，銀行還必須認真調查，如情況屬實，經兌換行領導在證明上簽字蓋章，方可兌付。對此項損傷券，為了在銷毀時便於檢查，應將原證明附上。
[4]對企業誤收的圖案文字不相連接的拚湊券，可根據其中最大的一塊按規定標準兌換。如兩個半張貼在一起，紙幅基本不短少者，可兌換全額。
[5]凡在流通過程中摩擦受到損傷的硬幣中要能辨彆正麵的國徽或背麵的數字，即可兌換全額。
[6]凡經穿孔、裂口，破缺、壓雹變形以及正麵的國徽、背麵的數字模糊不清的硬幣，如確非持幣人損毀者，亦可按全額兌回。
[7]兌付額不足一分的不予兌換，五分券按半額兌換。
[8]不予兌換的票券，如持幣人不同意打洞，可不打洞；不予兌換的票券和硬幣，均可退回原主。
[9]對確係故意損毀人民幣者，應將票幣沒收，並視情節輕重給予批評教育，或交由司法部門依法處理。
[10]兌換的殘券，應當著兌換人在票麵上加蓋“全額”或“半額”戳記。
6.點鈔技術要領
6.1手持式單指單張點鈔法
這是最常用的點鈔法，也就是一張一張清點鈔票。其操作要點主要有：
（1）將鈔票正麵向內，持於左手拇指左端中內，食指和中指在票後麵捏著鈔票，無名指自然卷曲，與小拇指在票正麵共同卡緊鈔票。
（2）右手中指微微上翹，托住鈔票右上角，右手拇指指尖將鈔票右上角向右下方連張撚動，食指和其他手指一道配合拇指將撚動的鈔票向下彈動，拇指撚動一張，食指彈撥一張，左手拇指隨著點鈔的進度，逐漸向後移動，食指向前推動鈔票，以便加快鈔票的下落速度。
（3）在此過程中，同時采用1、2、3……自然記數方法，將撚動的每張鈔票清點清楚。
6.2手按式單張點鈔法
這種方法也是常用的方法之一。這種方法簡單易學，便於挑剔殘損券，適用於收款工作的初、複點。其操作要點主要有：
（1）將鈔票平放在桌子上，兩肘自然放在桌麵上。
（2）以鈔票左端為頂點，與身體成45度角，左手小拇指、無名指按住鈔票的左上角，用右手拇指托起右下角的部分鈔票。
（3）用右手食指撚動鈔票，每撚起一張，左手拇指即往上推動到食指、中指之間夾住，完成一次動作後再依次連續操作。
（4）在完成這些動作的同時，采用1、2、3……自然記數方法，即可將鈔票清點清楚。
此法與手持式相比，點鈔的速度慢一些，但點鈔者能夠看到較大的票麵。
6.3手持式四指四張點鈔法
這種方法也是紙幣複點中常用的一種方法，它就是以左手持鈔，右手四指依次各點一張，一次四張，輪回清點，速度快，點數準，輕鬆省力，挑剔殘損券也比較方便。其操作要點主要有：
（1）鈔票橫放於台麵，左手心向上，中指自然彎曲，指背貼在鈔票中間偏左的內側，食指、無名指和小拇指在鈔票外側，中指向外用力，外側的指頭向內用力，使得鈔票兩端向內彎成為“U”形。
（2）拇指按於鈔票右側外角向內按壓，使右側展作斜扇麵形狀，左手腕向外翻轉，食指成直角抵住鈔票外側，拇指按在鈔票上端斜扇麵上。
（3）右手拇指輕輕托在鈔票右裡角扇麵的下端，其餘四指並攏彎曲，指尖成斜直線。
（4）點數時小指、無名指、中指和食指尖依次撚鈔票右上角與拇指摩擦後撥票，一指清點一張，一次點四張為一組。
（5）左手隨著右手清點逐漸向上移動，食指稍加力向前推動以適應待清點鈔票的厚度。
這種點鈔法采用分組記數法，每一組記為一個數，數到25組為100張。
6.4手按式四指四張法
手按式四指四張法的操作要點主要有：
（1）將鈔票平放在桌子上，兩肘自然放在桌麵上。
（2）以鈔票左端為頂點，與身體成45度角，左手小拇指、無名指按住鈔票的左上角，右手掌心向下，拇指放在鈔票裡側，擋住鈔票。食指、中指、無名指、小拇指指尖依次從鈔票右側外角向裡向下逐張撥點，一指撥點一張，一次點四張為一組，依次循環撥動。
（3）每點完一組，左手拇指將點完的鈔票向上掀起，用二指與中指將鈔票夾祝
如此循環往複。這種點鈔法采用分組記數法，每兩組記為一個數，數到25組為100張。
6.5扇麵式點鈔法
扇麵式點鈔法就是將鈔票撚成扇麵形，右手一指或多指依次清點。
（1）扇麵式一指多張點鈔法，就是運用一指對鈔票進行清點。
（2）扇麵式四指多張點鈔法，就是運用四個指頭交替撥動，分組點，一次可以點多張。
這種點鈔法，清點速度快，適用於收、付款的複點，特彆是對大批成捆鈔票的內部整點作用更大。但是這種方法清點時不容易識彆假票、夾雜券，所以不適於收、付款的初點。此法需要較高的點鈔技術，一般單位的出納不易掌握。
6.6機器點鈔技術
出納人員在進行機器點鈔之前，首先安放好點鈔機，將點鈔機放置在操作人員順手的地方，一般是放置在操作人員的正前方或右上方。安放好後必須對點鈔機進行調整和試驗，力求轉速均勻，下鈔流暢、落鈔整齊、點鈔準確。機器點鈔的操作方法主要是：
（1）打開點鈔機的電源開關和計數器開關。
（2）放鈔。
取過鈔票，右手橫握鈔票，將鈔票撚成前高後低的坡形後橫放在點鈔機的點鈔板上，放時順點鈔板形成自然斜度，如果放鈔方法不正確會影響點鈔機的正常清點。
（3）監視點鈔。
鈔票進入點鈔機後，點鈔人員的目光要迅速跟住輸鈔帶，檢查是否有夾雜券、破損券、假鈔或其他異物。
（4）取票。
當鈔票全部下到點鈔台後，看清計數器顯示的數字並與應點金額相符後，以左手食指、中指將鈔票取出。
如果還有鈔票需要點驗，再重複上述步驟即可。目前的點鈔機一般都帶有防偽功能，所以，出納人員在用機器點鈔時，還要學會用機器來識彆假幣的技術。
6.7整點硬幣
（1）手工整點硬幣。
手工整點硬幣一般常在收款、收點硬幣尾零款時使用。整點時，一般包括拆卷、清點、記數、包裝等幾個步驟：
[1]拆卷。右手持卷的1\/3處，左手撕開硬幣包裝紙的一頭，再用右手大拇指向下從左至右打開包裝紙，把紙從圈的上麵壓開後，左手食指平壓硬幣，右手抽出已壓開的包裝紙，以備清點。
[2]清點。將硬幣由右向左分組清點，用右手拇指和食指持幣分組清點。為了準確，可用中指在一組中間分開查看，驗證每組數量。
[3]記數。記數方法采用分組記數法。一組為一次，每次枚數要相同。
[4]包裝。清點完畢後，用雙手的無名指分彆頂住硬幣的兩頭，用拇指、食指、中指捏住硬幣的兩端，將硬幣取出放入已準備好的包裝紙1\/2處，再用雙手拇指把裡半部的包裝紙向外掀起掖在硬幣底部，用右手掌心用力向外推卷，然後用雙手的中指、食指、拇指分彆將兩頭包裝紙壓下均貼著硬幣，這樣使硬幣兩頭壓三折包裝完畢。
（2）工具整點硬幣。
工具整點硬幣是指大批硬幣用整點工具進行整點。整點時，也需要經過拆卷、清點、包裝等步驟。由於工具整點過程較之於手工整點，除了借助於整點器外，其他類似，而且操作也非常簡便。
7.出納工作交接
7.1出納交接的內容
（1）出納交接的範圍。
出納交接，是指企業的出納人員在調動或離職時，由離任的出納人員將有關的工作和資料票證交給接任出納人員的工作過程。出納人員凡因故調動、離職、請假前，均應向接替人員辦理相關的交接手續，沒有辦理移交手續的，不得調動或離職。
出納人員辦理交接手續主要有以下幾方麵的原因：
[1]出納人員辭職或離開原單位。
[2]企業內部工作變動不再擔任出納職務。
[3]出納崗位輪崗調換到會計崗位。
[4]出納崗位內部增加工作人員進行重新分工。
[5]因病假、事假或臨時調用，不能繼續從事出納工作。
[6]因特殊情況如停職審查等按規定不宜繼續從事出納工作的。
[7]企業因其他情況按規定應辦理出納交接工作的，如企業解散、破產、兼並、合並、分立等情況發生時，出納人員應向接收單位或清算組辦理移交。
（2）出納移交的內容。
出納交接的具體內容根據各單位的具體情況而定，情況不一樣，移交的內容也不一樣。但總體來看，出納的交接工作，主要包括以下一些基本內容：
[1]財產與物資。
會計憑證（原始憑證、記賬憑證）。
會計賬簿（現金日記賬、銀行存款日記賬等）。
相關報表（出納報告等）。
現金、銀行存款、金銀珠寶、有價證券和其他一切公有物品。
用於銀行結算的各種票據、票證、支票簿等。
各種發票、收款收據。包括空白發票、空白收據、已用或作廢的發票或收據的存根聯等。
印章，包括財務專用章、銀行預留印鑒以及“現金收訖”、“現金付訖”、“銀行收訖”、“銀行付訖”等業務專用章。
各種文件資料和其他業務資料，如銀行對賬單，應由出納人員保管的合同、協議等。
辦公室、辦公桌與保險工具的鑰匙，各種保密號碼。
本部門保管的各種檔案資料和公用會計工具、器具等。
經辦未了的事項。
[2]電算化資料。實行會計電算化的單位，還應包括以下內容：
會計軟件。
密碼、磁盤、磁帶等有關電算化的資料、實物。
[3]業務介紹。
原出納人員工作職責和工作範圍的介紹。
每期固定辦理的業務介紹，如按期交納電費、水費、電話費的時間等。
複雜業務的具體說明，如交納電話費的號碼、台數等，銀行賬戶的開戶地址、聯係人等。
曆史遺留問題的說明。
其他需要說明的業務事項。
7.2出納工作的交接手續
（1）移交前的準備工作。
為了使出納工作移交清楚，防止遺漏，保證出納交接工作順利進行，出納人員在辦理交接手續前，必須做好以下準備工作：
[1]將出納賬登記完畢，並在最後一筆餘額後加蓋名章。
[2]在出納賬啟用表上填寫移交日期，並加蓋名章。
[3]整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書麵材料。
[4]出納日記賬與現金、銀行存款總賬核對相符，現金賬麵餘額與實際庫存現金核對一致，銀行存款賬麵餘額與銀行對賬單核對無誤。如有不符，要找出原因，弄清問題所在，加以解決，務求在移交前做到相符。
[5]編製移交清冊。列明應當移交的會計憑證、賬簿、報表、印章、現金、有價證券、支票簿、發票、文件、其他會計資料和物品等內容。
實行會計電算化的單位，從事該項工作的移交人員還應當在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數據磁盤（磁帶等）及有關資料、實物等內容。
（2）交接階段。
出納人員的離職交接，必須在規定的期限內，向接交人員移交清楚。接交人員應認真按移交清冊當麵點收。
[1]現金、有價證券要根據出納賬和備查賬簿餘額進行點收。接交人發現不一致時，移交人要負責查清。
[2]出納賬和其他會計資料必須完整無缺，不得遺漏。如有短缺，由移交人查明原因，在移交清冊中注明，由移交人負責。
[3]接交人應核對出納賬與總賬、出納賬與庫存現金和銀行對賬單的餘額是否相符。如有不符，應由移交人查明原因，在移交清冊中注明，並負責處理。
[4]接交人按移交清冊點收公章（主要包括財務專用章、支票專用章和領導人名章）和其他實物。
[5]實行電算化的單位，必須將賬頁打印出來，裝訂成冊，書麵移交。
[6]接交人辦理接收後，應在出納賬啟用表上填寫接收時間，並簽名蓋章。
（3）交接結束。
交接完畢後，交接雙方和監交人，要在移交清冊上簽名或蓋章。移交清冊必須具備：
[1]單位名稱。
[2]交接日期。
[3]交接雙方和監交人的職務及姓名。
[4]移交清冊頁數、份數和其他需要說明的問題和意見。
移交清冊一般一式三份，交雙方各執一份，存檔一份。
（4）出納交接的相關責任。
出納交接工作結束後，在交接前後各期的工作責任應由當時的經辦人負責，主要體現在以下幾個方麵：
[1]接收人應認真接管移交工作，繼續辦理未了事項。
[2]接收人應繼續使用移交後的賬簿等資料，保持會計記錄的連續性，不得自行另立賬簿或擅自銷毀移交資料。
[3]移交後，移交人對自己經辦的已辦理移交的資料負完全責任，不得以資料已移交為借口推脫責任。
7.3出納交接移交表
（1）庫存現金移交表。
根據現金庫存實有數，按幣種（分人民幣和各種外幣）、幣彆分彆填入庫存現金移交表內。
（2）存款移交表。
銀行存款，又分為活期存款和定期存款，有的單位還可能在不同的銀行開戶。因此，填表時應根據賬麵數、實有數、幣種、期限、開戶銀行等分彆填寫。
（3）有價證券、貴重物品移交表。
有價證券、貴重物品是出納經管的單位財產，移交時，出納移交人員應根據清理核對後的有價證券和貴重物品按品種、價值等分彆登記。
（4）核算資料移交表。
核算資料主要包括出納賬簿、收據、借據、銀行結算憑證，票據領用、使用登記簿，以及其他文件資料等。
（5）物品移交表。
物品主要包括會計用品、公用會計工具等。
（6）出納人員工作交接書。
“交接說明書”是把移交表中無法列入或尚未列入的內容做具體說明的文件。該說明書包括：交接日期、交接雙方及監交人員的職務和姓名、移交清冊頁數、需要說明的問題和意見。“交接說明書”的格式。
交接說明書
因原出納人員劉××辭職，財務處已決定將出納工作移交給趙××接管。現辦理如下交接手續：
一、交接日期：20××年××月××日
二、具體業務的移交：
1.庫存現金：××月×日票麵餘額××元，實存相符，月記賬餘額與總賬相符；
2.庫存國庫券：××××××元，經核對無誤；
3.銀行存款餘額×××萬元，經編製“銀行存款餘額調節表”核對相符。
三、移交的會計憑證、賬簿、文件：
1.本年度現金日記賬一本；
2.本年度銀行存款日記賬兩本；
3.空白現金支票××張（×××號至×××號）；
4.……
四、印鑒。
1.××公司財務處轉訖印章一枚；
2.××公司財務處現金收訖印章和付訖印章各一枚。
五、交接前後工作責任的劃分
20××年××月××日前的出納責任事項由劉××負責；20××年××月××日起的出納工作由趙××負責。以上移交事項均經交接雙方認定無誤。
六、本交接書一式三份，雙方各執一份，存檔一份。
移交人：劉××（簽名蓋章）
接管人：趙××（簽名蓋章）
監交人：張××（簽名蓋章）
××公司財務處（公章）
20××年××月××日
7.4出納交接應注意的事項
《會計法》第24條規定：“會計人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦理交接手續。一般會計人員辦理交接手續，由會計機構負責人、會計主管人員監交。”出納交接要按照會計人員交接的要求進行。出納人員調動工作或者離職時，與接管人員辦理交接手續，是出納人員應儘的責任，也是分清移交人員與接管人員責任的重大措施。辦好交接工作，可以使出納工作前後銜接，可以防止賬目不清、財務混亂。出納人員必須按有關規定和要求辦理好工作的交接手續，搞好工作的移交。
（1）出納工作交接的作用主要有：
[1]可以明確工作責任。
[2]便於接辦的出納人員熟悉工作。
[3]有利於發現和處理出納工作和資金管理工作中存在的問題。
[4]預防經濟責任事故、經濟犯罪的發生。
（2）在出納工作交接的過程中我們應該注意以下問題的發生：
[1]監交的過程中，如果移交人交代不清，或者接交人故意為難，監交人員應及時處理裁決。移交人不作交代，或者交代不清的，不得離職。否則，監交人和單位領導人均應負連帶責任。
[2]移交時，交接雙方人員一定要當麵點清、點數、核對，不得由彆人代替。
[3]交接後，接管的出納人員應及時向開立賬戶的銀行辦理更換出納人員印章的手續，檢查保險櫃的使用是否正常、妥善，保管現金、有價證券、貴重物品、公章等的條件和周圍環境是否安全。如不夠妥善、安全，立即采取改善措施。
[4]接管的出納人員應繼續使用移交的賬簿，不得自行另立新賬，以保持會計記錄的連續性。對於移交的銀行存折和未使用的支票，應繼續使用，不要把它擱置、浪費，以免單位遭到損失。
[5]移交後，移交人應對自己經辦的已經移交資料的合法性、真實性承擔法律責任，不能因為資料已經移交而推脫責任。
（3）出納交接要做到兩點：
[1]移交人與接管人員要辦清手續。
[2]交接過程中要有專人負責監交，交接要進行財產清理，做到賬賬核對、賬款核對，交接清楚後填妥移交清冊，由交、接、監三方簽字蓋章。